适合哪些客户
- 刚收到第一份利得税报税表的新公司
- 每年 4 月收到报税表、需要有人提醒报税期限及准备报税资料的公司
- 已完成审计、需要把经审计财务报表转为税项计算表的公司
- 业务涉及香港以外地区、需要了解离岸收入豁免申请或外地收入征税（FSIE）申报要求的公司
- 有聘请员工或董事支取酬金、需要填报雇主报税表（BIR56A／IR56B）的公司
服务包括
- 提醒报税期限及准备报税资料
- 根据经审计财务报表拟备税项计算表及相关附表
- 填报利得税报税表（BIR51），以及按情况填报补充表格（例如 S1 两级制关联实体名单、S19 指明外地收入）
- 协助准备税务局要求的电子补充表格及报税表；实际提交方式须按适用资格及授权确认
- 提醒董事签署“聘用服务提供者提交报税表的确认书”（IR1476），如采用服务提供者提交方式，须先确认适用资格、渠道及授权
- 填报雇主报税表（BIR56A 及 IR56B），以及 IR56E／IR56F／IR56G 等员工变动通知
- 收到评税通知书后，协助核对税款及暂缴税，并提醒缴税日期
- 协助回复税务局就报税表提出的一般查询
服务不包括
- 审计：审计报告须由独立执业会计师签发（见“记账及协助审计”服务）
- 税务策划、离岸收入豁免申请的争议处理、税务调查或税务上诉的代表工作
- 为任何申索的结果作出承诺：是否接纳离岸豁免申请、两级制或其他宽免，由税务局决定
- 个人税项（薪俸税、个人入息课税）及物业税申报（可另行咨询）
- 法律意见
政府费用 / 法定费用
提交利得税报税表本身不收取政府费用；应缴税款以税务局发出的评税通知书为准。
| 项目 | 金额／税率 | 官方来源 |
|---|---|---|
| 利得税两级制（公司，2018/19 课税年度起） | 首 HK$2,000,000 应评税利润 8.25%；其后 16.5% | 税务局：利得税 |
| 利得税一般税率（公司，不适用两级制时） | 16.5% | 税务局：利得税 |
| 2025/26 课税年度一次性减免 | 最后评税利得税减免 100%，每个个案上限 HK$3,000（法例已于 2026 年 5 月 22 日刊宪公布） | 税务局：2026-27 年度财政预算案税务措施 |
| 商业登记证一年证／三年证（2026 年 4 月 1 日起生效，已含征费） | HK$2,350／HK$6,170 | 税务局收费表 |
两级制注意：如公司有“关联实体”，同一课税年度只有其中一间获提名的实体可选择两级制税率，其余实体全数按 16.5% 计税。
所需文件
以下为一般文件清单；咨询时确认适用项目及安全交收安排。请勿通过网站表单发送证件或账目，顾问会另行安排安全交收方式。
- 税务局发出的利得税报税表（BIR51）或提交通知书
- 经审计财务报表（资产负债表、损益表）及审计师报告
- 财政年度内的会计记录、总分类账及试算表
- 关联实体名单（如选择两级制而公司有关联实体）
- 如申索离岸利润：合同、发票、往来文件、相关人员所在地等能说明利润来源的资料
- 如属跨国企业集团成员并收取外地利息、股息、处置收益或知识产权收入：相关收入资料
- 雇主报税表（BIR56A）及员工薪酬资料（如适用）
- 由董事签署的 IR1476 确认书
流程及所需时间
个案处理时间在咨询时确认，取决于文件、政府及第三方安排，不保证完成或审批时间。法定期限仍须个别核对。
- 咨询：了解公司情况及报税期限，并提供报价
- 收到报税表后提供复印件；我们提醒报税期限并列出所需资料
- 提交经审计财务报表及补充资料
- 拟备税项计算表及报税表草稿
- 董事审阅并签署（包括 IR1476）
- 按已确认的适用渠道及授权提交报税表及补充表格
- 收到评税通知书后核对税款，并提醒缴税日期
所需时间：视资料齐全程度，咨询时确认。如涉及离岸豁免申请或税务局查询，所需时间会较长。
每年须处理的事项 / 法定期限
- 新公司首份报税表：税务局一般在公司成立日期起计约 18 个月后发出首份利得税报税表；首次收到报税表的纳税人，可在报税表发出日期起 3 个月内提交
- 每年大批发出：持续经营的公司，报税表在每年 4 月第一个工作日大批发出（2025/26 年度于 2026 年 4 月 1 日发出），一般须在发出日期起 1 个月内提交
- 整批延期：整批延期安排只适用于已委任税务代表的个案。税务局公布的 2025/26 年度延展期限如下（按结账日期分类，供参考）：
| 结账日期类别 | 纸质报税表 | 电子报税 |
|---|---|---|
| “N”类（4 月 1 日至 11 月 30 日） | 不设延期 | 2026 年 6 月 4 日 |
| “D”类（12 月 1 日至 12 月 31 日） | 2026 年 8 月 31 日 | 2026 年 10 月 2 日 |
| “M”类（1 月 1 日至 3 月 31 日） | 2026 年 11 月 30 日 | 2026 年 12 月 30 日 |
| “M”类而本年度录得亏损 | 2027 年 2 月 1 日 | 2027 年 2 月 1 日 |
- 附上文件：有总收入的公司须连同经审计财务报表及税项计算表一并提交；按《公司条例》第 5 条成为不活动的公司可无须附上
- 通知应课税：如没有收到报税表但有应课税利润，须在评税基期结束后 4 个月内以书面通知税务局
- 雇主报税表：BIR56A 在每年 4 月第一个工作日发出，须在发出日期起 1 个月内提交；即使没有员工、业务未开始或已停止，收到后亦须填报
- 记录保存：《税务条例》第 51C 条规定业务记录须保存不少于 7 年
- 逾期后果：未能在期限前提交，税务局可发出估计评税，或按《税务条例》第 80 条或第 82A 条采取罚款行动（最高可达少征税款的三倍）
常见问题
新公司什么时候会收到第一份报税表？
税务局一般在公司成立日期起计约 18 个月后发出首份利得税报税表；首次收到报税表的公司可在发出日期起 3 个月内提交。
两级制是否自动适用？
公司须在报税表内选择以两级制计税。如公司有关联实体，同一课税年度只可由其中一间实体选择，并须在补充表格 S1 列出所有在香港经营业务的关联实体（集团成员有在香港联合交易所上市者除外）。
2025/26 年度的税款减免要另行申请吗？
不用。税务局会在 2025/26 年度最后评税中自动减免 100%，每个个案上限 HK$3,000。减免不适用于暂缴税，暂缴税仍须按时缴纳。
公司没有利润或没有营业，收到报税表也要交吗？
要。收到报税表就须按期提交。税务局对没有应评税利润或未开业的业务，可能不会每年发出报税表，但一旦收到仍须遵从。按《公司条例》第 5 条成为不活动的公司，税务局接受其报税表无须附上财务报表等佐证文件。
公司的生意全在香港以外，是否不用交税？
香港采用地域来源原则，只就源自香港的利润征税。利润是否源自香港要视赚取利润的业务运作在何处进行，属事实问题；公司仍须提交报税表，在报税表内申报被剔除的离岸利润并附上解释，由税务局决定是否接纳。
什么是外地收入豁免（FSIE）？我的公司受影响吗？
FSIE 只适用于跨国企业集团的成员实体。这些实体在香港收取的指明外地收入（利息、股息、处置收益及知识产权收入），除非符合经济实质要求、持股要求或联系要求等例外情况，否则会被视为源自香港而须课税。没有海外成员或常设机构的本地公司一般不属范围之内。
利得税一定要电子报税吗？
目前只有首阶段指明的实体须强制电子报税，即年度综合收入达 7.5 亿欧元或以上的跨国企业集团的第 4AA 部实体，由 2025/26 课税年度起适用。其他公司仍可提交纸质报税表，但所有补充表格须以电子方式提交；自愿电子报税可申请额外一个月延期。政府已表示目标是在 2030 年全面实施电子报税，具体时间表以税务局公布为准。
迟交报税表会怎样？
税务局可发出估计评税，并可按《税务条例》第 80 条或第 82A 条采取罚款行动，最高可达少征税款的三倍。如预计未能准时提交，应尽早处理。
公司没有请员工，也要交雇主报税表吗？
如收到 BIR56A，即使没有员工也须在 1 个月内填报（在表内注明没有员工）。
HKESC 是否代我向税务局负责？
报税表内容的责任仍属公司及其董事。我们根据您提供的资料及指示拟备报税表；如委托服务提供者提交，须先确认适用资格、渠道及授权，并须取得董事签署的 IR1476 确认书。