適合哪類客戶
- 剛收到第一份利得稅報稅表的新公司
- 每年 4 月收到報稅表、需要有人提醒報稅期限及準備報稅資料的公司
- 已完成審計、需要把經審計財務報表轉為稅項計算表的公司
- 業務涉及香港以外地區、需要了解離岸收入申索或外地收入徵稅（FSIE）申報要求的公司
- 有聘請僱員或董事支取酬金、需要填報僱主報稅表（BIR56A／IR56B）的公司
服務包括
- 提醒報稅期限及準備報稅資料
- 根據經審計財務報表擬備稅項計算表及相關附表
- 填報利得稅報稅表（BIR51），以及按情況填報補充表格（例如 S1 兩級制關連實體名單、S19 指明外地收入）
- 協助準備稅務局要求的電子補充表格及報稅表；實際提交方式須按適用資格及授權確認
- 提醒董事簽署「聘用服務提供者提交報稅表的確認書」（IR1476），如採用服務提供者提交方式，須先確認適用資格、渠道及授權
- 填報僱主報稅表（BIR56A 及 IR56B），以及 IR56E／IR56F／IR56G 等僱員變動通知
- 收到評稅通知書後，協助核對稅款及暫繳稅，並提醒繳稅日期
- 協助回覆稅務局就報稅表提出的一般查詢
服務不包括
- 審計：核數報告須由獨立執業會計師簽發（見「做帳及協助審計」服務）
- 稅務策劃、離岸收入申索的爭議處理、稅務調查或稅務上訴的代表工作
- 為任何申索的結果作出承諾：是否接納離岸申索、兩級制或其他寬免，由稅務局決定
- 個人稅項（薪俸稅、個人入息課稅）及物業稅申報（可另行查詢）
- 法律意見
政府費用 / 法定費用
提交利得稅報稅表本身不收取政府費用；應繳稅款以稅務局發出的評稅通知書為準。
| 項目 | 金額／稅率 | 官方來源 |
|---|---|---|
| 利得稅兩級制（法團，2018/19 課稅年度起） | 首 HK$2,000,000 應評稅利潤 8.25%；其後 16.5% | 稅務局：利得稅 |
| 利得稅一般稅率（法團，不適用兩級制時） | 16.5% | 稅務局：利得稅 |
| 2025/26 課稅年度一次性寬減 | 最後評稅利得稅寬減 100%，每宗個案上限 HK$3,000（法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲） | 稅務局：2026-27 年度財政預算案稅務措施 |
| 商業登記證一年證／三年證（2026 年 4 月 1 日起生效，已含徵費） | HK$2,350／HK$6,170 | 稅務局收費表 |
兩級制注意：如公司有「關連實體」，同一課稅年度只有其中一間獲提名的實體可選擇兩級制稅率，其餘實體全數按 16.5% 計稅。
所需文件
以下為一般文件清單；諮詢時確認適用項目及安全交收安排。請勿透過網站表單傳送證件或帳目，顧問會另行安排安全交收方式。
- 稅務局發出的利得稅報稅表（BIR51）或提交通知書
- 經審計財務報表（資產負債表、損益表）及核數師報告
- 財政年度內的會計紀錄、總分類帳及試算表
- 關連實體名單（如選擇兩級制而公司有關連實體）
- 如申索離岸利潤：合約、發票、往來文件、相關人員所在地等能說明利潤來源的資料
- 如屬跨國企業集團成員並收取外地利息、股息、處置收益或知識產權收入：相關收入資料
- 僱主報稅表（BIR56A）及僱員薪酬資料（如適用）
- 由董事簽署的 IR1476 確認書
流程及所需時間
個案處理時間在諮詢時確認，取決於文件、政府及第三方安排，不保證完成或審批時間。法定期限仍須個別核對。
- 諮詢：了解公司情況及報稅期限，並提供報價
- 收到報稅表後提供副本；我們提醒報稅期限並列出所需資料
- 提交經審計財務報表及補充資料
- 擬備稅項計算表及報稅表草稿
- 董事審閱並簽署（包括 IR1476）
- 按已確認的適用渠道及授權提交報稅表及補充表格
- 收到評稅通知書後核對稅款，並提醒繳稅日期
所需時間：視乎資料齊全程度，諮詢時確認。如涉及離岸申索或稅務局查詢，所需時間會較長。
每年須處理的事項 / 法定期限
- 新公司首份報稅表：稅務局一般在公司成立日期起計約 18 個月後發出首份利得稅報稅表；首次收到報稅表的納稅人，可在報稅表發出日期起 3 個月內提交
- 每年大批發出：持續經營的公司，報稅表在每年 4 月第一個工作日大批發出（2025/26 年度於 2026 年 4 月 1 日發出），一般須在發出日期起 1 個月內提交
- 整批延期：整批延期安排只適用於已委任稅務代表的個案。稅務局公布的 2025/26 年度延展期限如下（按結帳日期分類，供參考）：
| 結帳日期類別 | 文本報稅表 | 電子報稅 |
|---|---|---|
| 「N」類（4 月 1 日至 11 月 30 日） | 不設延期 | 2026 年 6 月 4 日 |
| 「D」類（12 月 1 日至 12 月 31 日） | 2026 年 8 月 31 日 | 2026 年 10 月 2 日 |
| 「M」類（1 月 1 日至 3 月 31 日） | 2026 年 11 月 30 日 | 2026 年 12 月 30 日 |
| 「M」類而本年度錄得虧損 | 2027 年 2 月 1 日 | 2027 年 2 月 1 日 |
- 夾附文件：有總收入的法團須連同經審計財務報表及稅項計算表一併提交；按《公司條例》第 5 條成為不活動的公司可無須夾附
- 通知應課稅：如沒有收到報稅表但有應課稅利潤，須在評稅基期結束後 4 個月內以書面通知稅務局
- 僱主報稅表：BIR56A 在每年 4 月第一個工作日發出，須在發出日期起 1 個月內提交；即使沒有僱員、業務未開始或已停止，收到後亦須填報
- 紀錄保存：《稅務條例》第 51C 條規定業務紀錄須保存不少於 7 年
- 逾期後果：未能在期限前提交，稅務局可發出估計評稅，或按《稅務條例》第 80 條或第 82A 條採取罰款行動（最高可達少徵稅款的三倍）
常見問題
新公司幾時會收到第一份報稅表？
稅務局一般在公司成立日期起計約 18 個月後發出首份利得稅報稅表；首次收到報稅表的公司可在發出日期起 3 個月內提交。
兩級制是否自動適用？
公司須在報稅表內選擇以兩級制計稅。如公司有關連實體，同一課稅年度只可由其中一間實體選擇，並須在補充表格 S1 列出所有在港經營業務的關連實體（集團成員有在香港聯合交易所上市者除外）。
2025/26 年度的稅款寬減要另行申請嗎？
不用。稅務局會在 2025/26 年度最後評稅中自動寬減 100%，每宗個案上限 HK$3,000。寬減不適用於暫繳稅，暫繳稅仍須按時繳交。
公司沒有利潤或沒有營業，收到報稅表也要交嗎？
要。收到報稅表就須按期提交。稅務局對沒有應評稅利潤或未開業的業務，可能不會每年發出報稅表，但一旦收到仍須遵從。按《公司條例》第 5 條成為不活動的公司，稅務局接受其報稅表無須夾附財務報表等佐證文件。
公司的生意全在香港以外，是否不用交稅？
香港採用地域來源原則，只就源自香港的利潤徵稅。利潤是否源自香港要視乎賺取利潤的業務運作在何處進行，屬事實問題；公司仍須提交報稅表，在報稅表內申報被剔除的離岸利潤並附上解釋，由稅務局決定是否接納。
甚麼是外地收入豁免（FSIE）？我的公司受影響嗎？
FSIE 只適用於跨國企業集團的成員實體。這些實體在香港收取的指明外地收入（利息、股息、處置收益及知識產權收入），除非符合經濟實質要求、持股要求或聯繫要求等例外情況，否則會被視為源自香港而須課稅。沒有海外成員或常設機構的本地公司一般不屬範圍之內。
利得稅一定要電子報稅嗎？
目前只有首階段指明的實體須強制電子報稅，即年度綜合收入達 7.5 億歐元或以上的跨國企業集團的第 4AA 部實體，由 2025/26 課稅年度起適用。其他公司仍可提交文本報稅表，但所有補充表格須以電子方式提交；自願電子報稅可申請額外一個月延期。政府已表示目標是在 2030 年全面實施電子報稅，具體時間表以稅務局公布為準。
遲交報稅表會怎樣？
稅務局可發出估計評稅，並可按《稅務條例》第 80 條或第 82A 條採取罰款行動，最高可達少徵稅款的三倍。如預計未能準時提交，應盡早處理。
公司沒有請員工，也要交僱主報稅表嗎？
如收到 BIR56A，即使沒有僱員也須在 1 個月內填報（在表內註明沒有僱員）。
HKESC 是否代我向稅務局負責？
報稅表內容的責任仍屬公司及其董事。我們根據你提供的資料及指示擬備報稅表；如委託服務提供者提交，須先確認適用資格、渠道及授權，並須取得董事簽署的 IR1476 確認書。