适合哪些客户
- 从内地收取股息、利息、特许权使用费或服务费，希望按内地与香港的避免双重课税安排申请优惠税率的香港公司
- 与已和香港签订全面性避免双重课税协定的税务管辖区有业务往来的公司
- 在香港以外地方成立、但在香港管理或控制的公司（须另填附录）
- 经迁册到香港的公司
- 海外客户或付款方要求提供香港税务居民证明的公司
服务包括
- 初步了解申请目的：确认对方税务管辖区是否已与香港签订并生效全面性避免双重课税协定
- 选择正确表格：内地用 IR1313A，其他税务管辖区用 IR1313B（现行版本 07/2025）
- 协助填写申请表，包括收入性质及款额、实益拥有人、业务营运及人员资料
- 如公司在香港以外成立，协助整理附录所要求的“管理及控制”资料（见下文“所需文件”）
- 递交申请：我们协助准备申请表及证明文件，由贵公司自行网上、邮寄或现场递交；如 HKESC 为贵公司的公司秘书，可商讨经“商业税务网站”（BTP）服务代理人安排代为网上递交（须公司先在 BTP 委任，安排于咨询时确认）
- 协助准备回复税务局补充资料要求的文件
服务不包括
- 向协定伙伴的税务机关申请享受协定待遇：获发居民身份证明书并不代表一定可在对方地区享受待遇，最终由对方税务机关决定
- 就协定条文、实益拥有人或常设机构问题提供税务意见
- 为没有与香港签订协定的地区，或并非申请协定待遇的其他用途申请证明（税务局不会就此发出居民身份证明书）
- 个人申请（IR1314A／IR1314B，可另行咨询）
- 法律意见
政府费用 / 法定费用
| 项目 | 金额（港币） | 官方来源 |
|---|---|---|
| 申请居民身份证明书 | 免费（HK$0） | 税务局常见问题 第 7 条 |
| 参考：在香港经营业务的公司须持有有效商业登记证（属商业登记费用，并非 CoR 申请费用；2026 年 4 月 1 日起生效，已含征费） | 一年证 HK$2,350／三年证 HK$6,170 | 税务局收费表 |
所需文件
以下为一般文件清单；咨询时确认适用项目及安全交收安排。请勿通过网站表单发送证件或账目，顾问会另行安排安全交收方式。
所有公司申请人：
- 已填写完整的 IR1313A（内地）或 IR1313B（其他税务管辖区），由董事、秘书或经理签署
- 公司注册证明书复印件；如曾更改名称，附更改名称证明书复印件
- 经迁册公司：迁册证明书复印件及撤销原注册地注册的证明文件复印件
- 申索历年、拟申请待遇的收入性质及款额、收入实益拥有人的名称及地址
- 香港营业地址、通讯地址及香港联络人资料
- 业务性质、总部及主要分支机构所在地、董事／高层管理人员／其他员工在香港有否固定住所的人数
自 2023 年 6 月起，在香港成立的公司一般无须在表格内提供有关其成立及业务活动的全部细节。
在香港以外成立的公司（经迁册公司除外）另须填写附录，说明在香港的管理及控制，包括：
- 是否所有收入均属被动收入或源自香港以外
- 各地业务的地点、性质、营业地址及各地员工人数与职责
- 在香港开业日期，以及是否与商业登记及公司注册处记录一致
- 雇主报税表的档案编号，或香港员工名单及薪酬
- 每个申索历年公司的管理及控制地点，以及中央管理及控制所在地
- 每名董事的国籍、住址、主要职责及履行职务的地点
- 每次董事会议的日期、出席者、地点、讨论事项及决议
- 制订策略、业务方向、工作计划、融资决定、执行管理政策及评估业绩由谁、在何处、如何进行
- 在香港的主要往来银行及银行账户数目
- 在香港的常设机构性质、固定资产价值及银行结余
申请内地待遇的股息个案： 如属国家税务总局公告 2018 年第 9 号第三条或第四条的情况，须填写 IR1313A 附录第 2 部分。
申请日本协定待遇： 须填写 IR1313B 附录。
流程及所需时间
个案处理时间在咨询时确认，取决于文件、政府及第三方安排，不保证完成或审批时间。法定期限仍须个别核对。
- 咨询：了解申请目的、收入类型及对方税务管辖区，并提供报价
- 提交公司文件，我们草拟申请表（及附录）并整理证明文件
- 董事审阅并签署
- 递交申请：由贵公司自行网上、邮寄或现场递交；如 HKESC 为贵公司的公司秘书，可商讨经 BTP 代为网上递交
- 税务局处理：税务局的服务目标是在收到填写完整申请后 21 个工作日内发出证明书，或发信要求补充资料／通知不接纳
- 如税务局要求补充资料，我们协助准备回复文件；获批后下载电子证明书或收取纸本证明书
所需时间：视资料齐全程度，咨询时确认。税务局的 21 个工作日属官方服务目标，如需补充资料，所需时间会较长。
每年须处理的事项 / 法定期限
- 居民身份证明书并非每年法定必须申请的文件，按需要申请即可
- 内地：就某一历年获发的证明书，一般可用作证明该历年及其后连续两个历年的香港居民身份；如期间情况改变而不再符合条件，则不再适用
- 其他税务管辖区：一般而言，每份协定每年只会发出一份证明书；一份申请最多可涵盖三个申索历年
- 电子证明书：自 2025 年 11 月 10 日起，申请内地待遇的成功申请人会获发电子证明书（PDF），送到公司的 BTP 账户收件匣；其他地区仍以邮递发出纸本证明书
- 公司仍须按时处理每年的利得税报税表、雇主报税表及周年申报表；IR1313A／IR1313B 附录亦会要求提供雇主报税表档案编号等资料
常见问题
什么公司可以申请居民身份证明书？
一般而言，在香港成立的公司、在香港以外成立但在香港管理或控制的公司，以及经迁册公司均可申请。是否属协定下的“香港居民”，须按相关协定的条文及议定书判断。
IR1313A 和 IR1313B 有什么分别？
IR1313A 用于申请享受内地与香港避免双重课税安排下的待遇；IR1313B 用于其他已与香港签订协定的税务管辖区。个人申请则用 IR1314A／IR1314B。
申请要收费吗？
不用。税务局不收取申请费用。
一般需要多长时间？
税务局的目标是在收到填写完整申请后 21 个工作日内发出证明书，或通知需要补充资料或不接纳申请。
对方国家没有与香港签订协定，可以申请吗？
不可以。税务局只会在相关协定生效后，为申请协定待遇的香港居民发出居民身份证明书；如只是作其他用途（例如开户），税务局不会发出。
拿到证明书，是否一定可以享受较低税率？
不一定。是否给予协定待遇，最终由对方税务机关决定。如认为对方不应拒绝给予待遇，香港主管当局可考虑按协定的相互协商程序与对方磋商。
公司在 BVI 或其他地方成立，可以申请香港居民身份证明书吗？
如公司在香港管理或控制，可以申请，但须填写附录，详细说明董事、董事会议、策略决定、员工、银行账户及常设机构等在香港的情况，以证明公司在香港管理或控制。
申请内地待遇，每年都要申请吗？
一般不用。就某一历年获发的证明书，可用作证明该历年及其后连续两个历年的居民身份，除非公司情况改变而不再符合条件。
HKESC 可以代我们递交申请吗？
我们会协助准备申请表及证明文件，一般由贵公司自行网上、邮寄或现场递交。如 HKESC 是贵公司的公司秘书，可商讨由我们代为网上递交：公司须先在 BTP 委任我们为处理居民身份证明书事宜的服务代理人，实际安排须于咨询时确认适用渠道及公司授权。